Kira geliri vergisinde geri sayım başladı
Milyonlarca ev sahibi ve kiracıyı yakından ilgilendiren kira geliri beyanname süreci için kritik takvim işlemeye başlıyor. 2025 yılı boyunca konut, işyeri ya da arazi kiraya vererek gelir elde eden mülk sahipleri, mart ayı boyunca Gelir İdaresi Başkanlığı üzerinden beyanname vermek zorunda olacak. Süreyi kaçıranlar veya gelirini eksik bildirenler için 8 bin 700 TL’den başlayan cezalar gündemde.
Kimler kira gelirini beyan edecek?
2025 yılı için belirlenen istisna ve sınırlar, beyan zorunluluğunu doğrudan etkiliyor. Buna göre;
Konut kira geliri için sınır ne kadar?
Yıllık 47 bin TL’nin üzerinde konut kira geliri elde eden mülk sahipleri beyanname verecek. Bu tutarın altında kalan gelirler için beyan zorunluluğu bulunmuyor.
İşyeri kira gelirinde beyan şartı nedir?
Stopaja tabi işyeri kira gelirinin brüt tutarı 330 bin TL’yi aşarsa beyanname verilmesi gerekiyor.
İstisna dışı gelirlerde durum
Kesinti ve istisna kapsamına girmeyen 18 bin TL üzerindeki kira gelirleri için de beyan zorunlu tutuluyor.
İstisna kimleri kapsıyor, kimler yararlanamayacak?
Sadece konut kira gelirlerinde uygulanan 47 bin TL’lik istisna, toplam gelir üzerinden tek sefer uygulanacak. Ancak;
Hangi mükellefler istisna dışında?
-
Ticari, zirai veya mesleki kazanç elde edenler
-
Yıllık toplam geliri 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar
-
Süresinde beyanname vermeyenler
bu haktan faydalanamayacak.
Beyan nasıl yapılacak?
Mükellefler hazır beyan sistemi üzerinden iki farklı yöntemden birini seçerek işlemlerini gerçekleştirecek.
Gerçek gider yöntemi nedir?
Bu yöntemde aydınlatma, ısıtma, su, asansör, sigorta, vergi, bakım ve onarım gibi birçok harcama kira gelirinden düşülebiliyor.
Götürü gider yöntemi nasıl uygulanır?
İstisna tutarı düşüldükten sonra kalan gelirin yüzde 15’i gider olarak indiriliyor. Bu yöntemi seçenler iki yıl boyunca değiştiremiyor.
Kiracılar için zorunlu ödeme yöntemi
Yeni dönemde yalnızca ev sahipleri değil kiracılar da sorumluluk altında. Kira ödemelerinin;
-
Banka
-
EFT / havale
-
Çek
-
Kredi kartı
gibi belgelenebilir yöntemlerle yapılması zorunlu hale getirildi.
Elden ödeme yapılması veya kayıt dışı tahsilat durumunda hem kiracı hem ev sahibi cezai yaptırımla karşı karşıya kalacak.
Ceza tutarları ne kadar?
Kurallara uymayanlara uygulanacak özel usulsüzlük cezaları şu şekilde:
Birinci sınıf mükellefler için
En az 35 bin TL olmak üzere işlem tutarının yüzde 10’u.
İkinci sınıf mükellefler için
En az 17 bin TL olmak üzere yüzde 10 ceza.
Diğer mükellefler için
En az 8 bin 700 TL ceza uygulanacak.
Ödemeyi beş iş günü içinde idareye bildirenler ise bu cezadan muaf tutulacak.
Kira bedeli düşük gösterilirse ne olur?
Denetimlerde kira bedelinin düşük gösterildiği tespit edilirse emsal kira bedeli esas alınacak. Bu tutar yetkili kurumlar tarafından belirlenen rayiç değer üzerinden hesaplanacak.
Beyan ve ödeme takvimi
Beyan dönemi ne zaman?
1 – 31 Mart 2026
Ödeme tarihleri
-
Birinci taksit: 31 Mart 2026
-
İkinci taksit: 31 Temmuz 2026
Süreç neden bu kadar önemli?
Kayıt dışı ekonomiyi azaltmayı hedefleyen yeni uygulamayla birlikte kira gelirlerinin gerçek tutar üzerinden beyan edilmesi, banka üzerinden ödeme zorunluluğu ve dijital denetim mekanizmaları ön plana çıkıyor. Uzmanlar, son günlere kalmadan işlem yapılması gerektiği konusunda uyarıyor.
